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關(guān)于修訂發(fā)布《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理辦法》的公告

滬財(cái)發(fā)〔2024〕12 號(hào)

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)總體方案的通知》（國發(fā)〔2019〕15號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合有關(guān)工作實(shí)際，上海市財(cái)政局、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局、上海市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)修訂了《中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2025年1月1日起實(shí)施。

特此公告。

上海市財(cái)政局

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

上海市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)

2024年12月31日

中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理辦法

第一條 為做好中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)（以下簡稱“新片區(qū)”）內(nèi)符合條件的從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)生產(chǎn)研發(fā)的企業(yè)（以下簡稱“重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)”）所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理工作，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)，以下簡稱“財(cái)稅〔2020〕38號(hào)文”）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合新片區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，制定本辦法。

第二條 對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

新片區(qū)具體范圍按《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)總體方案的通知》（國發(fā)〔2019〕15號(hào)）明確的規(guī)劃范圍執(zhí)行。

第三條 新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定按照公正、公平、公開原則，采取自我評(píng)價(jià)、承諾申報(bào)、審核認(rèn)定的評(píng)定方式。

第四條 上海市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)（以下簡稱“市經(jīng)濟(jì)信息化委”）、上海市財(cái)政局（以下簡稱“市財(cái)政局”）、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局（以下簡稱“市稅務(wù)局”）以及新片區(qū)管理委員會(huì)、浦東新區(qū)人民政府、閔行區(qū)人民政府、奉賢區(qū)人民政府等相關(guān)單位（以下簡稱“新片區(qū)管理單位”）共同協(xié)調(diào)推進(jìn)落實(shí)新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定及監(jiān)督管理工作。

市經(jīng)濟(jì)信息化委負(fù)責(zé)研究提出集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)目錄及其動(dòng)態(tài)調(diào)整方案，牽頭組織開展資格認(rèn)定及跟蹤管理，統(tǒng)一建設(shè)維護(hù)相關(guān)信息管理平臺(tái)和專家?guī)斓裙ぷ鳌?/span>

市財(cái)政局負(fù)責(zé)依據(jù)部門職能參與資格認(rèn)定和跟蹤管理，并負(fù)責(zé)政策實(shí)施過程中相關(guān)工作的協(xié)調(diào)溝通和政策效應(yīng)評(píng)估，向國家有關(guān)部委報(bào)送備案材料等工作。

市稅務(wù)局負(fù)責(zé)依據(jù)部門職能參與資格認(rèn)定和跟蹤管理，并負(fù)責(zé)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策等工作。

新片區(qū)管理單位具體負(fù)責(zé)受理企業(yè)申報(bào)，組織專家評(píng)審，提出初審意見，受理處置異議申訴，開展政策宣傳咨詢，組織實(shí)施本區(qū)域相關(guān)企業(yè)跟蹤管理等工作。

第五條 新片區(qū)管理單位分別對(duì)口落實(shí)管轄區(qū)域范圍內(nèi)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)的優(yōu)惠資格認(rèn)定管理工作，具體工作事項(xiàng)按本辦法第四條第五款執(zhí)行。浦東新區(qū)人民政府、閔行區(qū)人民政府、奉賢區(qū)人民政府指定一家區(qū)級(jí)主管部門具體實(shí)施，區(qū)級(jí)主管部門的確定及變更情況報(bào)送市財(cái)政局、市稅務(wù)局、市經(jīng)濟(jì)信息化委。

第六條 本辦法認(rèn)定的符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格條件的企業(yè)，須同時(shí)滿足以下條件：

（一）在新片區(qū)內(nèi)注冊登記且不滿5年（不包括從外區(qū)域遷入新片區(qū)企業(yè)）；

（二）從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空產(chǎn)業(yè)，且主營業(yè)務(wù)屬于財(cái)稅〔2020〕38號(hào)文等文件規(guī)定的集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)目錄范圍；

（三）在新片區(qū)開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)；

（四）企業(yè)主要研發(fā)或銷售產(chǎn)品中至少包含1項(xiàng)關(guān)鍵產(chǎn)品（技術(shù)）；

（五）關(guān)于企業(yè)投資主體條件和企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)條件按財(cái)稅〔2020〕38號(hào)文有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 申報(bào)企業(yè)應(yīng)填報(bào)《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格申報(bào)自評(píng)表》（詳見附件），并向新片區(qū)管理單位提供以下相關(guān)材料：

（一）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（二）開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)經(jīng)營活動(dòng)的有效證明材料（如新片區(qū)項(xiàng)目備案材料，土地或經(jīng)營場地使用、租賃憑證，環(huán)評(píng)備案材料等）和實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)自評(píng)承諾材料；

（三）符合本辦法第六條規(guī)定的相關(guān)證明材料（如技術(shù)水平認(rèn)定材料、企業(yè)管理能力認(rèn)定材料等）；

（四）申報(bào)企業(yè)對(duì)申報(bào)稅收優(yōu)惠資格的材料內(nèi)容和附屬資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)的聲明及企業(yè)法人信用查詢授權(quán)書等。

第八條 新片區(qū)管理單位組織對(duì)申報(bào)企業(yè)及所提供材料進(jìn)行初步審核，確認(rèn)材料真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確認(rèn)申報(bào)企業(yè)符合本辦法第六條第一項(xiàng)、第三項(xiàng)相關(guān)規(guī)定。               

新片區(qū)管理單位組織相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的專家對(duì)申報(bào)企業(yè)主營業(yè)務(wù)所屬的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)以及關(guān)鍵產(chǎn)品（技術(shù)）等方面進(jìn)行審核評(píng)估，將初審工作情況以及建議認(rèn)定企業(yè)名單等初審結(jié)論一并報(bào)送市經(jīng)濟(jì)信息化委，相關(guān)評(píng)審資料留存?zhèn)洳椤?/span>

第九條 市經(jīng)濟(jì)信息化委定期組織聯(lián)合審議確定新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格擬認(rèn)定企業(yè)名單，按規(guī)定公示后，會(huì)同市財(cái)政局、市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)文明確認(rèn)定企業(yè)名單。企業(yè)自行申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策。

第十條 參與新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格評(píng)估審核認(rèn)定的專家應(yīng)具備以下條件： 

（一）專家資格：具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作，具有高級(jí)技術(shù)職稱，并具有技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。具有良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，辦事公正。了解國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策以及新片區(qū)建設(shè)發(fā)展情況。

    （二）專家?guī)旒皩＜疫x取辦法：

1. 市經(jīng)濟(jì)信息化委牽頭建立統(tǒng)一專家?guī)欤{相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)或管理專家入庫并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，備選專家應(yīng)不少于評(píng)審專家的3倍。新片區(qū)管理單位可按規(guī)定推薦專家人選，相關(guān)專家的材料及時(shí)歸檔備查。

2. 需要組織專家評(píng)審時(shí)，新片區(qū)管理單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合申報(bào)企業(yè)主要產(chǎn)品（技術(shù)）的核心技術(shù)所屬技術(shù)領(lǐng)域和評(píng)審分組需要，從專家?guī)祀S機(jī)抽取不少于3名相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域?qū)＜医M成專家組，指定1名技術(shù)專家擔(dān)任組長，開展認(rèn)定評(píng)審工作。

 （三）專家職責(zé)：審查企業(yè)是否符合財(cái)稅〔2020〕38號(hào)文的相關(guān)條件，填寫專家評(píng)分表。專家組在專家獨(dú)立評(píng)分基礎(chǔ)上對(duì)申報(bào)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并給出認(rèn)定建議。

（四）專家紀(jì)律：

1. 獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并簽訂保密協(xié)議和承諾書。

2. 評(píng)審與其有利益關(guān)系的企業(yè)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申明并回避。

3. 不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴(kuò)散評(píng)審材料，不得泄露評(píng)審結(jié)果。

4. 不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認(rèn)定提供便利。

5. 認(rèn)定評(píng)審期間，未經(jīng)新片區(qū)管理單位許可，不得擅自與企業(yè)聯(lián)系或進(jìn)入企業(yè)調(diào)查。

6. 不得收受申報(bào)企業(yè)給予的好處和利益。

一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定，市經(jīng)濟(jì)信息化委應(yīng)當(dāng)取消相關(guān)專家參與認(rèn)定評(píng)審工作資格。

第十一條 企業(yè)對(duì)所提供申報(bào)材料以及相關(guān)證明材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)在申請或享受稅收優(yōu)惠資格過程中提供虛假信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)市經(jīng)濟(jì)信息化委。經(jīng)市經(jīng)濟(jì)信息化委組織聯(lián)合審議后確定不予認(rèn)定或按規(guī)定程序取消優(yōu)惠資格的，企業(yè)3年內(nèi)不得重新申請。

第十二條 重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策期間，發(fā)生更名或經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動(dòng)等發(fā)生重大變化的（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等），應(yīng)在變化確定之日起15日內(nèi)向新片區(qū)管理單位報(bào)告。新片區(qū)管理單位匯總變化情況并定期報(bào)市經(jīng)濟(jì)信息化委。

第十三條 相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)做好優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的跟蹤管理工作，如在日常管理或?qū)ｍ?xiàng)核查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在不符合稅收優(yōu)惠資格條件的有關(guān)情況，及時(shí)報(bào)告市經(jīng)濟(jì)信息化委。

第十四條 市經(jīng)濟(jì)信息化委結(jié)合企業(yè)自行申報(bào)業(yè)務(wù)重大變化情況報(bào)告以及相關(guān)部門提供的跟蹤管理情況，組織開展后續(xù)核查工作，經(jīng)聯(lián)合審議確定相關(guān)企業(yè)不具備稅收優(yōu)惠資格條件的，市經(jīng)濟(jì)信息化委會(huì)同市財(cái)政局、市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)文取消相關(guān)企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格。

第十五條  本辦法由市財(cái)政局、市稅務(wù)局、市經(jīng)濟(jì)信息化委按各自職責(zé)負(fù)責(zé)解釋。

第十六條  本辦法自2025年1月1日起實(shí)施。

附件：中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)

業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格申報(bào)自評(píng)表

附件

中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格申報(bào)自評(píng)表 

企業(yè)申報(bào)時(shí)需提供的材料清單

一、基礎(chǔ)材料

1. 企業(yè)稅收優(yōu)惠資格申報(bào)書（必須完整提供，內(nèi)容包括：企業(yè)基本信息、市場影響及綜合競爭力、人才團(tuán)隊(duì)及運(yùn)營能力、技術(shù)水平及自主創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)化及供應(yīng)鏈布局、合作戰(zhàn)略及資本運(yùn)作等以及其他需要說明的情況）；

2. 申報(bào)單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（含統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、市場監(jiān)管局發(fā)放的《準(zhǔn)予登記通知書》；

3. 開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的有效證明材料（a、b、c至少提供一項(xiàng)）；

a. 立項(xiàng)備案材料：如區(qū)域項(xiàng)目備案材料、土地（經(jīng)營場地）使用/租賃憑證、環(huán)評(píng)備案材料等；

b. 稅務(wù)證明：如企業(yè)完稅證明、進(jìn)口設(shè)備退稅證明、商品出口減免稅證明等；

c. 其它可以證明企業(yè)開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的材料；

4. 申報(bào)企業(yè)對(duì)申報(bào)稅收優(yōu)惠資格的材料內(nèi)容和附屬材料真實(shí)性負(fù)責(zé)聲明及企業(yè)和企業(yè)法人代表信用查詢授權(quán)書。

二、對(duì)應(yīng)申報(bào)材料

若以可選條件中的企業(yè)投資主體條件申報(bào)（以下三項(xiàng)需全部提供）：

1. 說明區(qū)域內(nèi)經(jīng)營主體與投資主體關(guān)系的材料；

2. 權(quán)威專業(yè)機(jī)構(gòu)針對(duì)企業(yè)投資主體的市場分析報(bào)告；

3. 企業(yè)投資主體技術(shù)水平情況說明。

若以可選條件中的企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)條件申報(bào)（至少提供一項(xiàng)）：

1. 人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)證明材料（如企業(yè)領(lǐng)軍人才、核心團(tuán)隊(duì)骨干簡歷，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)資料中從事研發(fā)活動(dòng)人員相關(guān)說明材料等）；

2. 企業(yè)技術(shù)水平認(rèn)定證明材料（如國際科研機(jī)構(gòu)權(quán)威認(rèn)證、國家級(jí)/省部級(jí)/上海區(qū)級(jí)技術(shù)中心認(rèn)定證書或同等級(jí)研發(fā)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)證明、技術(shù)來源可靠性材料、專利授權(quán)、技術(shù)引進(jìn)協(xié)議或其它可以證明企業(yè)技術(shù)實(shí)力的材料等）；

3. 企業(yè)具備推進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈核心供應(yīng)商多元化，牽引國內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級(jí)能力的相關(guān)證明；

4. 企業(yè)具備高端供給能力的相關(guān)證明；

5. 企業(yè)研發(fā)成果（技術(shù)或產(chǎn)品）已被國際國內(nèi)一線終端設(shè)備制造商采用或已經(jīng)開展緊密實(shí)質(zhì)性合作（包括資本、科研、項(xiàng)目等領(lǐng)域）的相關(guān)證明；

6. 企業(yè)獲得國家或省級(jí)政府科技或產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)資金、政府性投資基金或知名投融資機(jī)構(gòu)投資的相關(guān)證明材料（如國家或省級(jí)政府頒發(fā)的專項(xiàng)支持證書、金融機(jī)構(gòu)投融資情況說明、投融資等方面的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等）；