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中國稅務報

 

　　有沒有一種方法，能夠把稅企雙方的數(shù)據(jù)資源整合起來，及時、有效地對企業(yè)的稅務風險進行預警？廣東省稅務部門與美的集團聯(lián)合開發(fā)的稅務風險防御系統(tǒng)（英文名稱Tax Risk Defense System，簡稱TRD系統(tǒng)），用事實說明“一切皆有可能！”目前，包括南方航空、新華粵石化等在內(nèi)的一些知名大企業(yè)，均提出了合作開發(fā)意向。

 

 

廣東省內(nèi)的22家大企業(yè)，來到美的集團交流TRD建設經(jīng)驗。  資料圖片

　　

 

探索：共同的目標讓稅企攜手創(chuàng)新

　　

　　作為改革開放的前沿陣地，廣東省在過往的40年間，一直秉承敢闖敢試、敢為人先的改革精神。而廣東省稅務部門在開拓創(chuàng)新上，也始終不遺余力。

　　

　　地處珠三角腹地的佛山市順德區(qū)，是廣東省制造業(yè)最為發(fā)達的地區(qū)之一，素有“中國家電之都”的稱號。中國家電行業(yè)龍頭企業(yè)美的集團，總部就位于順德區(qū)。而TRD系統(tǒng)，正是由國家稅務總局佛山市順德區(qū)稅務局和美的集團攜手合作，共同建成的。“有了TRD系統(tǒng)，企業(yè)相當于把一套智能風險診斷儀器搬回了家，可以隨時開展健康體檢。”一位業(yè)內(nèi)人士說。

　　

　　順德區(qū)稅務局副局長李賓向記者回憶，TRD系統(tǒng)的建設可以追溯到2016年1月。彼時，他們在工作中發(fā)現(xiàn)，無論稅務機關還是大企業(yè)，在開展稅務風險管理時，均面臨著不少“痛點”：對于稅務機關來說，一般只能收集到企業(yè)的納稅申報表、財務報表等數(shù)據(jù)，對企業(yè)的日常經(jīng)營數(shù)據(jù)不能完全了解，無法全面分析風險隱患，只能以抽查應對的方式為主，風險管理的質(zhì)效不高；對于大企業(yè)來說，由于沒有合適的抓手，未能準確掌握識別風險的方法，只能去被動應對，既耗費了大量人力物力，最終又收效甚微。

　　

　　順德區(qū)稅務部門與美的集團都認為，在防控稅務風險這一目標上，稅企雙方的目標是一致的。稅務機關有提升管理水平的需求，企業(yè)有增強合規(guī)性的需求，共同的目標使得順德區(qū)稅務部門與美的集團，很快達成了合作共治風險的共識。隨即，稅企雙方攜手開展了數(shù)據(jù)源開發(fā)、企業(yè)ERP系統(tǒng)改造、系統(tǒng)基礎搭建和核心指標開發(fā)等工作。在此過程中，廣東省稅務局高度重視，省級大企業(yè)稅收服務與管理部門多次實地調(diào)研系統(tǒng)開發(fā)建設需求，并在開發(fā)過程中給予政策指導和數(shù)據(jù)支持。經(jīng)過一年多緊鑼密鼓的建設，2017年8月，TRD系統(tǒng)正式在美的集團上線應用。

　　

　　記者了解到，美的集團上線的TRD系統(tǒng)，主要具備底賬應用、自動報稅、風險預警和出口退稅四大核心功能。其中，底賬應用功能非常富有創(chuàng)新性，在幫助企業(yè)解決一系列發(fā)票管理“痛點”問題上，發(fā)揮了強大作用。李賓告訴記者，目前大部分稅務機關與大企業(yè)之間存在數(shù)據(jù)“孤島”，沒有進行有效互聯(lián)和整合利用，而TRD系統(tǒng)通過建立連接接口，將稅務機關電子底賬中涉及美的集團的數(shù)據(jù)，及時傳送給企業(yè)，可以幫企業(yè)實現(xiàn)自動化入賬，防范虛假發(fā)票和重復報賬，杜絕后期可能發(fā)生的發(fā)票異常情況，大大提高了企業(yè)財務管理和核算工作的效率。

　　

　　記者感觸很深的另一項功能，是風險預警功能。在建設TRD系統(tǒng)過程中，稅務機關結合行業(yè)情況和企業(yè)特點，幫助美的集團梳理了內(nèi)控指標、征管指標、稅源指標等五大類共計51項指標，內(nèi)嵌于系統(tǒng)中，實現(xiàn)了全稅種、全流程、實時性稅務風險防控。企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，一旦突破風險指標值，系統(tǒng)就會實時進行預警提示，并輔助企業(yè)立刻糾正，防止風險發(fā)生。同時，系統(tǒng)還會向稅務機關輸出風險報告，稅務機關可根據(jù)風險的不同等級，開展針對性管理舉措。

　　

　　此外，自動報稅功能和出口退稅功能，也讓人印象深刻。據(jù)了解，自動報稅功能可以從企業(yè)內(nèi)部的ERP、HFM等系統(tǒng)自動取數(shù)，并結合“金三”系統(tǒng)、報關系統(tǒng)等企業(yè)外部系統(tǒng)的相關數(shù)據(jù)，“一鍵生成”納稅申報表，有效提升企業(yè)納稅申報的準確性、規(guī)范性和便捷性。通過出口退稅功能，可以將取數(shù)來源進一步拓寬至海關、電子口岸、外匯管理與物流等其他部門，從而對涉稅數(shù)據(jù)進行廣泛整合，實現(xiàn)了出口退稅業(yè)務的申報輔助、辦稅提醒、單證備案管理和風險防控，大大減輕了企業(yè)辦理退稅業(yè)務的工作量。

　　

　　“目前，TRD系統(tǒng)的功能還在持續(xù)拓展和優(yōu)化，未來遠遠不只這四項核心功能。”李賓表示，稅企雙方將持續(xù)攜手合作，不斷根據(jù)實際需求創(chuàng)新功能設置，以持續(xù)提升企業(yè)的風險防控水平，持續(xù)優(yōu)化稅務機關的風險管理。

　　

 

應用：中等以上稅務風險再沒發(fā)生

 

　　那么，企業(yè)使用TRD系統(tǒng)的實際效果如何呢？

　　

　　記者了解到，TRD系統(tǒng)在美的集團上線不久后，就發(fā)揮了強大作用。當時，企業(yè)正進行一次稅額較大的房產(chǎn)稅申報，TRD系統(tǒng)自動抓取房產(chǎn)原值、土地使用權原值等數(shù)據(jù)，與申報表進行比對分析，結合內(nèi)嵌的風險指標開展綜合計算，識別出存在申報不準確的風險，并立即發(fā)出了風險預警。財務人員收到風險提示后，迅速進行分析核實，結果發(fā)現(xiàn)確實漏報稅款845萬元。企業(yè)立刻進行了調(diào)整，及時防范了更大稅務風險的發(fā)生，從而避免了相應損失。

　　

　　美的集團相關負責人介紹，其實不僅是申報，在發(fā)票管理上，他們也受益匪淺。上線TRD系統(tǒng)之前，企業(yè)的財務人員需要手工錄入發(fā)票，每張發(fā)票要輸入號碼、金額、稅額等6個字段，平均耗時5分鐘；而通過TRD系統(tǒng)的底賬應用功能，只需簡單輸入發(fā)票號碼，依托稅務機關的電子底賬系統(tǒng)，所有票據(jù)信息就可以自動帶出，前后耗時不到10秒。與此同時，系統(tǒng)還具備真?zhèn)尾轵?、進項抵扣等功能，不再需要人工開展驗真、查重等工作。這些功能使得原本整個財務部門要忙碌一天的發(fā)票工作，如今只需一個人就能在片刻間輕松完成，大大提高了效率，降低了成本。

　　

　　讓美的集團有關負責人沒有想到的是，TRD系統(tǒng)上線后，不僅有效防控了稅務風險，而且也為企業(yè)的經(jīng)營決策提供了參考借鑒。比如，針對發(fā)出商品的風險，TRD系統(tǒng)專門設置了風險指標，當期末發(fā)出商品占當期銷售收入比重過高，偏離合理范圍時，系統(tǒng)就會發(fā)出風險預警。企業(yè)在進行核查時，就可以參考數(shù)據(jù)間的差異，進行深入分析：為何發(fā)出商品的價值很高，但當期實現(xiàn)的銷售收入?yún)s較低？是在途運輸產(chǎn)品過多、海外訂單積壓港口未及時報關，還是客戶未及時簽收貨物？查找到原因后，企業(yè)就可以及時在經(jīng)營上進行調(diào)整改進，從而促進業(yè)務穩(wěn)健增長。

　　

　　“TRD系統(tǒng)功能強大，很契合實際需求，發(fā)揮的作用也非常顯著。”美的集團相關負責人表示，TRD系統(tǒng)運行至今，幫企業(yè)精準攔截了許多風險事項，稅務風險管理工作，也由以往稅務機關事后發(fā)起、企業(yè)被動應對，提升到事前、事中管理，及時避免了滯納金、罰款、信用評級下降等損失。自TRD系統(tǒng)上線以來，企業(yè)再沒發(fā)生過中等級別及以上的稅務風險，內(nèi)控管理水平和風險防控能力顯著提高。

　　

 

推廣：一些知名企業(yè)表達開發(fā)意向

 

　　從順德區(qū)發(fā)源、起步的TRD系統(tǒng)，日漸煥發(fā)“溢出效應”，正不斷向其他地區(qū)擴展應用。記者了解到，包括南方航空、新華粵石化等在內(nèi)的一些知名大企業(yè)已經(jīng)表達了合作開發(fā)意向，而多個省份的稅務機關也“組團”前來考察交流。那么，TRD系統(tǒng)為何能夠引起這些大企業(yè)的廣泛關注？是否具備推廣的價值？

　　

　　一位企業(yè)相關負責人告訴記者，大企業(yè)的業(yè)務覆蓋領域大，跨越地域廣，涉稅種類多，稅務風險管理工作本就十分復雜。加之企業(yè)稅務風險的形成，既有生產(chǎn)經(jīng)營全業(yè)務鏈的內(nèi)部因素，又有外部的政策和監(jiān)管因素，可謂“牽一發(fā)而動全身”。一方面，企業(yè)對政策口徑的把握缺乏權威性，不能準確掌握判斷風險點的方法，經(jīng)常只能等待稅務機關的風險提示；另一方面，由于缺乏順暢高效的數(shù)據(jù)交換機制，企業(yè)也較難獲取到稅務機關的數(shù)據(jù)資源，只能基于自身的業(yè)務數(shù)據(jù)去開展風險防控工作，無法認清風險的全貌、進行全流程防控。這些因素疊加起來，使得大企業(yè)在稅務風險防控上，多是被動應對，無法主動作為。

　　

　　廣東省稅務局第一稅務分局局長陳挺告訴記者，在建設TRD系統(tǒng)過程中，稅務機關在確保數(shù)據(jù)安全的情況下，將開票方或收票方為美的集團及其成員企業(yè)的電子底賬數(shù)據(jù)向企業(yè)適度開放，打破了稅企之間的數(shù)據(jù)藩籬，幫助企業(yè)加強稅務風險管理；而通過共同研討協(xié)商，稅企雙方形成了一套覆蓋企業(yè)經(jīng)營全過程、全稅種的風險指標，通過將其嵌入企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了稅務風險的全流程、全鏈條和實時性防控。

　　

　　記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，TRD系統(tǒng)幫助大企業(yè)很好地解決了上述“痛點”問題。從最終效果上看，以稅企雙方的數(shù)據(jù)資源和有效的風險指標為抓手，企業(yè)就有能力進行“自我把脈”，可以化被動為主動，自行開展風險排查、預警提示和內(nèi)控完善，從而實現(xiàn)了遵從意愿和遵從能力的雙提升。

　　

　　“實際上，TRD系統(tǒng)建設背后，貫穿著‘共享、共建、共治’理念。”有關專家告訴記者，稅企雙方通過共享數(shù)據(jù)資源和防控經(jīng)驗，以攜手合作的方式來共同推進、不斷完善系統(tǒng)建設，最終實現(xiàn)稅務風險的共同治理，增進稅企之間的平等互信關系，實現(xiàn)了雙方的互利共贏。一旦樹立并秉持了這種理念，TRD系統(tǒng)推廣起來并不困難。正因為TRD系統(tǒng)能夠解決大企業(yè)在稅務風險防控上的一系列“痛點”問題，且并不難借鑒和復制，所以不少大企業(yè)表達了合作建設的意向。

　　

　　“接下來，我們將進一步優(yōu)化推廣TRD系統(tǒng)，不斷拓寬TRD系統(tǒng)的適用對象，并以此為契機，全面提升大企業(yè)服務和管理工作質(zhì)效，打造稅企共建共治共贏新格局。”陳挺說。

 

本報記者 康曉博

來源：中國稅務報